香港身份在香港内地工作该怎么缴税？一文帮你理清

　　近期，港漂是否需要缴内地税引起了一番争论。看来香港身份的税务问题还是要开篇好好讲讲。
　　本文概括了三大情况：
　　1。同时持有内地身份和香港身份的人，在香港工作，需要缴内地税吗？
　　2。在香港工作，薪俸税如何缴纳？
　　3。港人在内地工作（尤其是粤港澳大湾区），如何缴税？
　　内容比较长，请耐心阅读。
　　01hr内地人在香港工作，需缴内地税
　　对象
　　有中国内地户籍持中国内地护照已领取香港永久居民身份证但保留内地户籍已经领取香港居民身份证且保留内地户籍的人士，如果在香港工作，就属于这一条。
　　解释
　　在香港工作的内地人是否需要缴内地税，主要取决于是否内地的税收居民。
　　内地税收居民的定义，在《中华人民共和国个人所得税法》第一条有详细说明
　　在中国境内有住所（或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人），为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
　　而对于有无住所的判定，跟普通人认为的是否有房产、租住地不同，国家税务总局也给出了明确解释因学习、工作、探亲、旅游等原因虽然在境外居住，但这些原因消除后仍然准备回中国境内居住的个人，即该个人属于在中国境内有住所，是中国内地的税收居民。
　　结论
　　在港工作的内地人士（即港漂）基本上都属于在中国境内有住所，居民个人从中国境内和境外取得的所得，需要缴内地税。
　　申报
　　情况1：仅在香港取得工资薪金收入
　　K先生在20202021香港财政年度（2020年4月1日至2021年3月31日）
　　取得工资薪金收入折合人民币108万元（在香港需缴纳税款折合人民币14万元）
　　可以扣除的基本减除费用6万元、专项扣除3万元、专项附加扣除4万元（不考虑内地和香港税收安排因素，且2021年度无其他应税所得）
　　该年度应在内地缴纳税款：106580元
　　计算过程如下
　　第一步：计算该年度境内、境外综合所得应纳税所得额
　　108万6万3万4万95万
　　第二步：计算该年度按照中国内地税法规定计算的境内、境外综合所得应纳税额
　　9500003585920246580元
　　第三步：计算该年度来源于香港所得的抵免限额
　　24658010800001080000246580元
　　由于K先生在香港实际缴纳税款14万元，小于可以抵免的境外所得抵免限额246580元，按照孰低原则，可全额抵免，实际抵免税额为14万元。
　　第四步：计算该年度应在境内缴纳税款
　　246580元140000元106580元
　　以上数据填写入自行纳税申报表和抵免明细表，则分别如下：
　　情况2：该年度在内地和香港都取得收入
　　D先生年中被内地公司派到香港公司工作。
　　该年度取得工资薪金收入包含内地30万元（任职单位预扣预缴个人所得税17080元）、香港20万元（已折合为人民币，且在香港缴纳的税款折合成人民币3万元）。
　　可以扣除的基本减除费用6万元、专项扣除3万元、专项附加扣除4万元（不考虑内地和香港税收安排因素，且2021年度无其他应税所得）
　　该年度应在内地缴纳税款：19268元
　　补充说明：20202021香港财政年度，从香港取得工资薪金收入的最后一日为2021年3月31日，所在的公历年度为2021年，其对应的我国纳税年度为2021年度，故应与2021年度（2021年1月1日至2021年12月31日）取得的境内综合所得合并，按境内税法计算出个人所得税，按规定抵免香港20202021财政年度的税款后，于2022年3月1日至6月30日办理2011年度汇算申报和境外所得抵免。
　　计算过程如下
　　第一步：计算D先生该年度全部境内、境外综合所得应纳税所得额
　　30万20万6万3万4万37万
　　第二步：计算D先生该年度按照国内税法规定计算的境内、境外综合所得应纳税额
　　37万253192060580元
　　第三步：计算D先生该年度来源于香港所得的抵免限额
　　由于D先生在香港实际缴纳税款为3万元，大于可以抵免的境外所得抵免限额24，232元，因此张先生在2021年度汇算时仅可抵免24232元，尚未抵免的5768元可在接下来的5年内在申报从香港取得的境外所得时结转补扣。
　　第四步：计算D先生2021年度应在境内缴纳税款
　　60580170802423219268元
　　02hr在香港工作，如何缴薪俸税？
　　香港的薪俸税额，视乎5个要素而定。
　　要素1：入息（包括薪金、工资、佣金、小费、花红、津贴、代替假期的工资、退休离职服务时发放的奖赏或酬金、约满酬金及非现金利益）
　　要素2：董事职业在税务上来说是香港职位或是非香港职位如果不是担任香港公司的董事，所收取的酬金一般无须在香港纳税。
　　要素3：对雇员而言，受雇工作在税务上是香港受雇工作或非香港受雇工作
　　要素4：免税额
　　要素5：申请的扣除（例如：认可慈善捐款、个人进修开支及居所贷款利息等）
　　应缴税款是以你的应课税入息实额按累进税率计算；或以入息净额（未有扣除免税额）按标准税率计算，两者取较低的税款额征收。
　　应缴税款可获进一步扣除税款宽减，但不超过宽减上限。202021税务年度起，宽减税款的100，每宗个案宽减上限为20000港元。
　　应课税入息实额入息扣除总额免税总额
　　由于香港是一个国际化城市，在香港工作的人群比较复杂，暂时将各类应缴薪俸税的情况列为情况并解答。
　　情况1：香港出生，移居美国并在美国工作，今年被美国的公司派往香港担任全职工作。
　　回答1：因被调派到香港居住，担任全职工作，所从事的属于香港受雇工作，入息须全数课缴薪俸税。
　　情况2：受聘于一间国际性会计师公司的香港分行，偶尔会被派到内地短暂工作。
　　回答2：在薪俸税务上，这种情况视作从事香港受雇工作（受雇地点和来源均在香港），入息需课缴薪俸税。关于到内地短暂工作，如果已经缴纳内地税款并能够提交税款收据供查核，该股份收入可豁免征税。
　　情况3：受雇于加拿大一家跨国公司，全年有颇长时间在东南亚的5个城市工作，包括香港。
　　回答3：这种情况即从事非香港受雇工作，应当按照在港逗留日数的基准纳税。所需缴税包括薪俸税和暂缴薪俸税。
　　情况4：受雇于北京一家公司，因工作需求，于5月1日回到香港，并一直留到9月1日才离港。能否获得配偶和子女的免税额？
　　回答4：这种情况即从事非香港受雇工作，在港逗留天数124日，但可當作在香港提供服務123日。
　　假若你因在香港逗留而取得特别津贴，这些津贴须全数缴纳薪俸税，不能分摊。虽然你的配偶和子女没有跟随来港，你仍可享有已婚人士和子女免税额。
　　03hr香港永居到内地工作，如何缴税？
　　随着新的内地个人所得税法的全面实施，粤港澳大湾区的个人所得税优惠政策的出台，在内地工作的港人无论是其内地个税还是香港薪俸税，都迎来了变化。
　　1。是否需要缴内地税，根据有无住所判定，与第一部分针对拥有香港身份的内地人的要求一样。在中国境内有住所（或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人），为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。因学习、工作、探亲、旅游等原因虽然在境内居住，但这些原因消除后仍然准备回中国境外居住的个人（即香港），即该个人不属于在中国境内有住所，那么应该根据在内地的天数是否满183天判定，超过183天则为内地税收居民。注意：在内地停留当天不满24小时的（即由当天0时至当天24时），均不再计入中国内地居住天数。
　　具体归纳为下表（居民指符合内地税务居民的人士）：
　　假设非内地税收居民的港人F先生4月份在内地工作期间为15天，当月工资薪金的应纳税额按照新税法规定计算如下：
　　3。根据新税法的规定，无住所居民个人可根据六年规则，可享受六年的宽免政策，在此6年间不会在内地产生全球纳税义务。
　　而在六年期间任何一年居住不满183天或单次离境超过30天，便可清零，重新开始计算六年。
　　无住所的港人在2019年至2021年期间，仍可依法享受外籍个人免税津补贴项目（或新税法下的专项附加扣除项目，二选其一）。2022年起，如港人为税务居民，则可继续享受新税法下的专项附加扣除项目，如下图所示：
　　4。粤港澳大湾区的个人所得税优惠政策
　　财政部和国家税务总局在2019年3月发布了《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2019〕31号，简称31号文）。
　　31号文确定了港澳大湾区的广东省9市的个人所得税补贴政策的方向，即在2019年至2023年间根据广东省、深圳市按内地与香港个税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港澳台）高端人才和紧缺人才给予补贴，而该补贴也是免征个税的。
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